Cómo hacer la declaración anual de impuestos en Colombia

Quién debe declarar

Las personas naturales y sucesiones ilíquidas declaran renta si superan cualquiera de estos topes: ingresos brutos de 1.400 UVT o más; patrimonio bruto a 31 de diciembre superior a 4.500 UVT; consumos con tarjeta de crédito, compras totales o consignaciones e inversiones financieras superiores a 1.400 UVT. Ser responsable de IVA obliga a declarar sin importar los topes. Cuidado con qué UVT se usa: el artículo 868 del Estatuto la ata al año gravable medido, no al año en que se presenta. Por el año gravable 2025, que se declara en 2026, rige la UVT de 2025 —49.799 pesos—, de modo que 1.400 UVT son 69.718.600 pesos y 4.500 UVT son 224.095.500. Buena parte de las guías que circulan lo hace al revés. Las sociedades declaran siempre, sin umbral.

Ejercicio fiscal y plazo

El año gravable va del 1 de enero al 31 de diciembre. Desde el Decreto 2229 de 2023 los vencimientos se fijan en días hábiles, así que cambian de fecha cada año pero no de lógica. Las personas naturales y sucesiones ilíquidas declaran y pagan entre agosto y octubre del año siguiente según los DOS últimos dígitos del NIT. Las personas jurídicas pagan en dos cuotas, la primera con la declaración en mayo y la segunda en julio, según el último dígito. Los grandes contribuyentes pagan en tres cuotas, en febrero, abril con la declaración, y junio.

Declarar paso a paso

1. Habilite su cuenta en los servicios en línea de la DIAN y genere su Instrumento de Firma Electrónica. Sin firma electrónica no puede presentar la declaración.
2. Actualice el RUT antes de declarar si cambió de dirección, de actividad económica o de responsabilidades. Una declaración presentada con un RUT desactualizado da problemas después.
3. Entre a 'Diligenciar y presentar' y abra el formulario 210 si es persona natural residente. Las sociedades y los no residentes usan el 110.
4. Revise la declaración sugerida. La DIAN la arma con la información exógena que ya tiene de bancos, empleadores y facturación electrónica. Compárela contra sus propios soportes antes de aceptarla: lo que falta ahí son sus deducciones, no sus ingresos.
5. Complete las cédulas que le apliquen (general, de pensiones, de dividendos), firme electrónicamente, presente y pague en línea o con el recibo oficial en un banco autorizado.

Sanciones por declarar o pagar tarde

Presentar una declaración fuera de plazo cuesta, por cada mes o fracción de mes, el 5 % del impuesto a cargo (artículo 641 del Estatuto Tributario) o el 10 % si ya hubo emplazamiento (artículo 642); ningún pago de sanción puede quedar por debajo de 10 UVT (artículo 639). Cuando la declaración no arroja impuesto, la sanción se calcula sobre los ingresos brutos del periodo y tiene tope: la menor cifra entre el 5 % de esos ingresos, el doble del saldo a favor y 2.500 UVT. Si no hubo ingresos, se toma el 1 % del patrimonio líquido del año anterior. La declaración anual de activos en el exterior tiene su propia regla: 0,5 % del valor de los activos por mes de retraso, 1 % tras el emplazamiento, con tope del 10 % (parágrafo 1 del artículo 641). Sobre el impuesto no pagado corren además intereses moratorios por cada día de retardo (artículo 634).