Generador de facturas gratis y herramientas fiscales para Colombia

Una pyme en Colombia trata principalmente con la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales). El impuesto de renta se declara por año gravable; el IVA se declara por periodos; y quien factura debe hacerlo dentro del sistema de facturación electrónica de la DIAN, que también controla las sanciones por no facturar (artículos 615 a 617 y 652 del Estatuto Tributario).

Hay un régimen opcional que sustituye la renta y agrupa varios impuestos en uno solo: el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE), creado por la Ley 2010 de 2019 para tributar desde el 1 de enero de 2020. Integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria y comercio consolidado, que de otro modo cobran los municipios.

Las tarifas del SIMPLE se reformaron con la Ley 2277 de 2022, y la tarifa de servicios profesionales fue revivida por la Sentencia C-540 de 2023. Los aportes de nómina (pensión, salud, riesgos laborales y parafiscales) son un costo aparte que se paga por la planilla integrada, no a la DIAN.

El SIMPLE (artículo 903 del Estatuto Tributario) es voluntario: se declara una vez al año y se paga un anticipo bimestral. Sustituye el impuesto de renta e integra el impuesto nacional al consumo y el ICA consolidado. Pueden acogerse las personas naturales que desarrollan una empresa y las sociedades cuyos socios son personas naturales residentes, siempre que sus ingresos brutos del año anterior hayan sido inferiores a 100.000 UVT (artículo 905). La tarifa depende de la actividad y de los ingresos: tiendas pequeñas y peluquerías van de 1,2 % a 5,6 %; comercio, industria y demás actividades de 1,6 % a 4,5 %; comidas, bebidas y transporte de 3,1 % a 4,5 %; y servicios profesionales o de consultoría de 5,9 % a 14,5 % (artículo 908). A las comidas y bebidas se suma el 8 % de impuesto al consumo. El aporte del empleador a pensión sigue pagándose, pero puede tomarse como descuento en el anticipo bimestral, y quien está en SIMPLE queda exonerado de parafiscales en los términos del artículo 114-1.