ما يجب أن تتضمنه كل فاتورة
- عبارة «فاتورة ضريبية» أو «بيان» كعنوان للمستند، مع ترقيم مسلسل للفاتورة أو البيان
- رقم التسجيل والرقم الضريبي لكل من البائع والمشتري معاً، إضافة إلى اسم وعنوان كل منهما — أي أن الفاتورة تحمل رقمين لكل طرف لا رقماً واحداً
- بيان السلعة أو الخدمة وفئة الضريبة وإجمالي قيمة الفاتورة وتاريخها؛ وفي البيع لغير المكلفين تُحرَّر الفاتورة من ثلاث نسخ وتُسلَّم النسخة الأصلية للمشتري
- في الفوترة الإلكترونية: الرقم التعريفي للمشتري في فاتورة الأعمال (B2B)، والرقم الوطني للمشتري المكوَّن من 11 خانة في فاتورة المستهلك (B2C)
- ترجمة معتمدة إلى اللغة العربية من جهة معتمدة لأي بيانات أو معلومات أو سجلات أو مستندات تُقدَّم للديوان بغير اللغة العربية (أضافه تعديل 2022)
ترقيم الفواتير وحفظها وتصحيحها
تلزم لائحة القيمة المضافة المكلف بمسك سجلات منتظمة، منها سجل المشتريات (فواتير الشراء والمستندات الجمركية للواردات)، وسجل المبيعات (الفواتير الضريبية)، وسجل المرتجعات (مرتجعات المبيعات والمشتريات مع إشعارات التسوية)، وسجل الصادرات، وسجل المخزون. وتُرقَّم الفواتير ترقيماً متسلسلاً. وعند إلغاء التسجيل يجب الاحتفاظ بالدفاتر والسجلات ونسخ الفواتير مدة سنتين من تاريخ الإلغاء.
في المرتجعات لا يُخصم إلا ما سبق دفعه من ضريبة على السلع المرتجعة، بشرط استلامها وقيدها في دفاتر المكلف ورد قيمتها شاملة الضريبة للمشتري أو قيدها في حسابه، وبشرط أن يصدر المكلف إشعاراً دائناً أو مدينا يحمل تاريخاً ورقماً متسلسلاً وبيانات البائع والمشتري.
عدم إصدار فاتورة عن بيع سلع أو خدمات خاضعة للضريبة أو استعمال فواتير مزوّرة يُعد من أفعال التهرب الضريبي في المادة 44 من القانون، وعقوبة التهرب بحسب المادة 43 السجن مدة لا تتجاوز ثلاث سنوات أو الغرامة أو العقوبتان معاً.
الفوترة الإلكترونية في السودان
قائمة وعاملة، واستُؤنف العمل بها في 4 مايو 2026 بإعلان من ديوان الضرائب نصه «استئناف العمل بنظام الفاتورة الإلكترونية، وذلك وفقاً لأحكام القوانين واللوائح الضريبية المعمول بها». وهي ليست خدمة عبر الإنترنت بل تطبيق سطح مكتب لنظام ويندوز (ملف .EXE) يُنزَّل من موقع الديوان ويُربط بجهاز حاسوب واحد؛ ولا يمكن تغيير الجهاز بعد ربطه إلا عن طريق إدارة الفاتورة بالديوان. دليل المستخدم الرسمي «منصة الفوترة الإلكترونية — قطاع الأعمال» إصدار 1.3 بتاريخ مارس 2026 صادر عن إدارة الحوسبة وتقنية المعلومات بالديوان. التسجيل بتقديم «استمارة طلب تسجيل نظام الفاتورة الإلكترونية» إلى الإدارة العامة للفاتورة وتقنية المعلومات، ويجب إحضار شهادة تسجيل الرقم الضريبي وإثبات هوية مقدم الطلب (وتفويض رسمي في حالة مندوب الممول)، وتُبيَّن في الاستمارة تصنيف الممول (شركة أو اسم عمل أو شراكة أو أفراد) والرقم التعريفي واسم النشاط بالعربية والإنجليزية ونوع الفواتير (B2B أو B2C أو الاثنان) وعدد الفواتير التي تُستخرج شهرياً وأصناف البيع ونقاط البيع. ويتعهد الممول في الاستمارة بالالتزام بإصدار الفواتير ضمن «الكوتة الشهرية المعتمدة» حسب اللوائح المعمول بها. ووظائف المنصة: إصدار الفواتير الضريبية والفواتير التكميلية، وإلغاء الفواتير وفق ضوابط، وإصدار إذن نقل السلع، وإدارة المستخدمين والصلاحيات والسلع والخدمات، والتقارير والإحصائيات. ولا ينشر الديوان جدولاً زمنياً للإلزام ولا قراراً يحدد فئات المكلفين الملزمين ولا تواريخ مراحل، فلا تفترض وجود موعد إلزام. والأساس القانوني الأعم قائم منذ القانون: للأمين العام أن يُلزم أي شخص يمارس نشاطاً تجارياً أو صناعياً أو مهنياً أو خدمياً باستخدام آلة وفق ضوابط وشروط يحددها.