ضريبة القيمة المضافة في السعودية: النسبة والتسجيل والإقرار
النسبة الأساسية لـضريبة القيمة المضافة في السعودية وهي 15%، ومن يجب أن يسجل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، وما يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية، ومواعيد الإقرارات والسداد.
مجاني
بدون تسجيل
لا يُرفع شيء
محدّث لعام 2026
آخر مراجعة سبتمبر 2026
الأرقام والمواعيد في هذا الدليل مأخوذة من مصادر عامة بتاريخ 2026-09-03 ولم تُراجع بعد مقابل منشورات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) الحالية. تأكد من كل ما تعتمد عليه.
النسبة
النسبة الأساسية في السعودية هي 15%. تخضع بعض السلع والخدمات لنسب مخفضة أو نسبة صفرية وبعضها معفى. الفرق مهم: المبيعات بنسبة صفرية تتيح لك استرداد الضريبة على مشترياتك، أما المعفاة فلا.
من يجب أن يسجل
يصبح التسجيل إلزاميًا عندما تتجاوز الإيرادات الخاضعة الحد الذي تحدده هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، محسوبًا على فترة متحركة. تحت هذا الحد يكون التسجيل اختياريًا عادةً، وهو منطقي إذا كان عملاؤك منشآت مسجلة تستطيع استرداد ما تحصّله.
التسجيل إلزامي عند تجاوز الإيرادات الخاضعة 375 ألف ريال خلال 12 شهرًا، واختياري من 187,500 ريال.
كيفية التسجيل
سجّل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) عبر منصة زاتكا (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك) باستخدام الرقم الضريبي. بعد التسجيل تحصل على رقم أو شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ومن ذلك التاريخ يجب أن تحصّل ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الخاضعة وتصدر فواتير مطابقة وتقدم الإقرارات حتى عندما لا يكون هناك مستحق.
تحصيل ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة
اعرض المبلغ الصافي ونسبة ضريبة القيمة المضافة ومبلغها والإجمالي، مع رقم التسجيل في الترويسة. الأسعار المعلنة للمستهلكين يجب أن تشمل ضريبة القيمة المضافة؛ أما الأسعار للمنشآت فعادةً تُعرض قبل الضريبة مع الإشارة إلى ذلك. حاسبة السعودية تضيف ضريبة القيمة المضافة أو تستخرجها وتعرض طريقة الحساب.
الفاتورة الضريبية تحمل عنوان «فاتورة ضريبية» والرقم الضريبي للبائع ورمز الاستجابة السريعة، وتصدر من نظام فوترة متكامل مع زاتكا.
الفاتورة الضريبية المبسطة للمستهلكين دون 1,000 ريال.
الإقرار والسداد
الإقرارات دورية، شهرية أو ربع سنوية في الغالب، وتبيّن ضريبة القيمة المضافة التي حصّلتها ناقص ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتك. يُسدد الفرق إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) قبل موعد الإقرار؛ ويُطلب الاسترداد عندما تتجاوز المشتريات المبيعات.
إقرار ربع سنوي (شهري للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال) يُقدَّم ويُسدَّد قبل نهاية الشهر التالي للفترة.
غرامات الأخطاء
التأخر في التسجيل والتأخر في الإقرار والتأخر في السداد يترتب على كل منها غرامات وفوائد لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). تحصيل ضريبة القيمة المضافة دون تسجيل مخالفة في أغلب الدول. إن تجاوزت الحد دون أن تلاحظ، سجّل الآن وأبلغ عن الفترة السابقة.
غرامة التأخر في تقديم الإقرار من 5% إلى 25% من الضريبة المستحقة، و5% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يومًا.
أسئلة شائعة
كيف أضيف ضريبة القيمة المضافة إلى السعر؟
اضرب السعر الصافي في 1.15. بيع بقيمة ر.س100 بنسبة 15% يحمل ر.س15 من ضريبة القيمة المضافة ويصبح إجماليه ر.س115.
كيف أستخرج ضريبة القيمة المضافة من الإجمالي؟
اقسم الإجمالي على 1.15 للحصول على الصافي ثم اطرح لتحصل على الضريبة. القسمة، وليس خصم نسبة مئوية، هي الخطوة التي يخطئ فيها الناس.
هل أسجل اختياريًا؟
إذا كان أغلب عملائك منشآت مسجلة، فنعم: هم يستردون ما تحصّله وأنت تسترد ما تدفعه. أما إذا كان عملاؤك مستهلكين فالتسجيل يرفع أسعارك بقدر الضريبة أو يقلص هامش ربحك.
ماذا لو لم أكن مسجلًا؟
لا تحصّل ضريبة القيمة المضافة ولا تعرض بندًا لها. اذكر في الفاتورة أنه لم تُحصَّل ضريبة القيمة المضافة. المولّد يطبع هذه العبارة عندما يكون الخيار مغلقًا.
كُتب استنادًا إلى إرشادات الجهة الضريبية المنشورة وروجع بتاريخ 2026-09-03. كل ما ورد هنا استرشادي وليس قرارًا بشأن حالتك، والقواعد تتغير. تأكد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) بشأن ما تعتمد عليه، وأخبرنا إذا وجدت معلومة قديمة لنصححها.
يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام وليس استشارة ضريبية لحالتك. تأكد من وضعك مع مستشار مؤهل أو مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
🇸🇦 Saudi Arabia
أدوات السعودية
فواتير وعروض أسعار وأوامر شراء وإشعارات دائنة وبوالص شحن بعملة SAR، مع ضريبة القيمة المضافة والرقم الضريبي على المستند. بالإضافة إلى حاسبة ضريبة القيمة المضافة. كل شيء يعمل في متصفحك ولا يُرفع أي شيء.