ضريبة القيمة المضافة في السعودية: النسبة والتسجيل والإقرار

النسبة

النسبة الأساسية في السعودية هي 15%. تخضع بعض السلع والخدمات لنسب مخفضة أو نسبة صفرية وبعضها معفى. الفرق مهم: المبيعات بنسبة صفرية تتيح لك استرداد الضريبة على مشترياتك، أما المعفاة فلا.

من يجب أن يسجل

التسجيل إلزامي عند تجاوز الإيرادات الخاضعة 375 ألف ريال خلال 12 شهرًا، واختياري من 187,500 ريال.

كيفية التسجيل

يُقدَّم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة على النموذج الذي تحدده الهيئة عبر خدماتها الإلكترونية (المادة 8 من اللائحة التنفيذية). ويتضمن الطلب الاسم الرسمي وبيانات الهوية للشخص الطبيعي، والعنوان الفعلي لمحل الإقامة أو النشاط، والبريد الإلكتروني، والرقم المعرِّف الإلكتروني الصادر عن الهيئة إن وُجد، ورقم السجل التجاري إن وُجد، وقيمة التوريدات أو المصروفات السنوية، وتاريخ سريان التسجيل المطلوب.

للهيئة أن تطلب مستندات للتحقق من صحة البيانات، ويُمنح مقدّم الطلب 20 يومًا على الأقل لتقديمها، ولها رفض الطلب بإشعار إذا لم تتوافر أدلة على صحته. وعند القبول تصدر شهادة التسجيل بإشعار، وتبيّن تاريخ سريان التسجيل والرقم الضريبي.

في التسجيل الإلزامي يُقدَّم الطلب خلال 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تجاوزت فيه التوريدات حد التسجيل الإلزامي، ويسري التسجيل من بداية الشهر التالي لتقديم الطلب. وأي تغيير في البيانات المسجَّلة يُبلَّغ للهيئة خلال 20 يومًا من حدوثه، ويجب عرض شهادة التسجيل في المقر الرئيسي لنشاط المسجَّل المقيم.

الإقرار والسداد

التسجيل والإقرار لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

إقرار ربع سنوي (شهري للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال) يُقدَّم ويُسدَّد قبل نهاية الشهر التالي للفترة.

غرامات الأخطاء

غرامة التأخر في تقديم الإقرار من 5% إلى 25% من الضريبة المستحقة، و5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء من الشهر.