ضريبة القيمة المضافة في مصر: النسبة والتسجيل والإقرار

النسبة

النسبة الأساسية في مصر هي 14%. تخضع بعض السلع والخدمات لنسب مخفضة أو نسبة صفرية وبعضها معفى. الفرق مهم: المبيعات بنسبة صفرية تتيح لك استرداد الضريبة على مشترياتك، أما المعفاة فلا.

من يجب أن يسجل

يصبح التسجيل إلزاميًا عندما تتجاوز الإيرادات الخاضعة الحد الذي تحدده Egyptian Tax Authority، محسوبًا على فترة متحركة. تحت هذا الحد يكون التسجيل اختياريًا عادةً، وهو منطقي إذا كان عملاؤك منشآت مسجلة تستطيع استرداد ما تحصّله.

التسجيل إلزامي عند بلوغ المبيعات 500 ألف جنيه خلال 12 شهرًا.

كيفية التسجيل

سجّل لدى Egyptian Tax Authority عبر بوابة مصلحة الضرائب المصرية (eta.gov.eg) باستخدام رقم التسجيل الضريبي. بعد التسجيل تحصل على رقم أو شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ومن ذلك التاريخ يجب أن تحصّل ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الخاضعة وتصدر فواتير مطابقة وتقدم الإقرارات حتى عندما لا يكون هناك مستحق.

تحصيل ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة

اعرض المبلغ الصافي ونسبة ضريبة القيمة المضافة ومبلغها والإجمالي، مع رقم التسجيل في الترويسة. الأسعار المعلنة للمستهلكين يجب أن تشمل ضريبة القيمة المضافة؛ أما الأسعار للمنشآت فعادةً تُعرض قبل الضريبة مع الإشارة إلى ذلك. حاسبة مصر تضيف ضريبة القيمة المضافة أو تستخرجها وتعرض طريقة الحساب.

• رقم التسجيل الضريبي للبائع والمشتري.
• الرقم الموحد والتوقيع الإلكتروني من منظومة الفاتورة الإلكترونية للشركات المسجلة.

الإقرار والسداد

الإقرارات دورية، شهرية أو ربع سنوية في الغالب، وتبيّن ضريبة القيمة المضافة التي حصّلتها ناقص ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتك. يُسدد الفرق إلى Egyptian Tax Authority قبل موعد الإقرار؛ ويُطلب الاسترداد عندما تتجاوز المشتريات المبيعات.

إقرار شهري على النموذج رقم (10)، يُقدَّم ويُسدَّد خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية عبر البوابة الإلكترونية.

غرامات الأخطاء

التأخر في التسجيل والتأخر في الإقرار والتأخر في السداد يترتب على كل منها غرامات وفوائد لدى Egyptian Tax Authority. تحصيل ضريبة القيمة المضافة دون تسجيل مخالفة في أغلب الدول. إن تجاوزت الحد دون أن تلاحظ، سجّل الآن وأبلغ عن الفترة السابقة.