النسبة
النسبة الأساسية في مصر هي 14%. تخضع بعض السلع والخدمات لنسب مخفضة أو نسبة صفرية وبعضها معفى. الفرق مهم: المبيعات بنسبة صفرية تتيح لك استرداد الضريبة على مشترياتك، أما المعفاة فلا.
من يجب أن يسجل
التسجيل إلزامي عند بلوغ المبيعات 500 ألف جنيه خلال 12 شهرًا.
كيفية التسجيل
يجب على المستورد لسلعة أو خدمة خاضعة للضريبة بقصد الاتجار، وعلى المصدّر ووكيل التوزيع، أن يسجل نفسه مهما كان حجم معاملاته (المادة 16 من القانون 67 لسنة 2016)، ويجوز لمن لم تبلغ مبيعاته حد التسجيل أن يطلب التسجيل اختيارياً (المادة 18). وتوجب المادة 25 من قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020، بنصها المنشور في دليل المصلحة (أبريل 2021)، تقديم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من بدء مزاولة النشاط أو من تاريخ الخضوع للضريبة، مرفقاً به المستندات.
تراجع المأمورية الطلب، وإذا نقصت بياناته أخطرت الممول ليستوفيها خلال خمسة عشر يوماً من الإخطار. وإذا لم يتقدم المكلف بطلبه سجلته المأمورية من واقع البيانات المتاحة وأخطرته خلال خمسة أيام عمل. أما غير المكلفين ممن لم تبلغ مبيعاتهم حد التسجيل فيلتزمون بالتسجيل على المنظومة الإلكترونية مقابل رسم سنوي يحدده وزير المالية بما لا يتجاوز 500 جنيه، ويتوقف تحصيل هذا الرسم عند بلوغ حد التسجيل.
وبحسب دليل خدمات مصلحة الضرائب (الإصدار الأول، مارس 2025) تُصدر المصلحة رقم التسجيل وشهادة القيمة المضافة (نموذج 3 ض.ق.م) خلال خمسة أيام عمل من تقديم الطلب مستوفياً، وتستدعي حالة التسجيل الجديد زيارة ميدانية لمقر المنشأة. وتقدم المشروعات الخاضعة للقانون 6 لسنة 2025 إقرار القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة (المادة 12).
الإقرار والسداد
التسجيل والإقرار لدى مصلحة الضرائب المصرية.
إقرار شهري على النموذج رقم (10)، يُقدَّم ويُسدَّد خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية عبر البوابة الإلكترونية.